同期资料，同期资料的介绍

本文目录一览

1，同期资料的介绍
2，想了解一下什么是同期资料特别纳税调整是什么请解答说明
3，同期资料指的是什么什么是反避税
4，同期资料的基本要求
5，同期资料的概述
6，同期资料主要包括哪些内容

1，同期资料的介绍

同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指根据各国和地区的相关税法规定，纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础。

同期资料的介绍

2，想了解一下什么是同期资料特别纳税调整是什么请解答说明

同期资料是指，企业应根据所得税法实施条例规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联企业要准备的同期资料主要包括：组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、和转让定价方法的选择和使用等。特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。说白了就是税务针对利用关联方交易性质的避税所制定的对策。

想了解一下什么是同期资料特别纳税调整是什么请解答说明

3，同期资料指的是什么什么是反避税

同期资料，指的是同一个期间的资料，但具体指哪个时间期间，还得看所指对象，比如上年同期，那意思是2008年12月，但如果你的当前资料是2009年度的整年数据，那上年同期，就是指2008年整个年度的数据了，要求是符合时间配比性；反避税，是针对避税来说的，是税务机关的行为，避税是企业或纳税人的行为。类似于电影中的贞查与反贞查的意思，但又不完全是这样，反避税，主经是指反企业非法性的避税行为，企业进行合同避税，是企业纳税筹划的权力，纳税筹划的目的，就是为了以合法性的手段进行避税，说白了就是希望少交税，但避税是个敏感的问题，因为说不好听，避税主要就是为了利用税法的漏洞来达到减少交税的目的，但这种避税，因为涉及到对法律的理解及运用，用的好，避税效果明显，且不被法律所不容，但也可能没有处理好一些问题，使避税成为一种非法的情况了，另外，也可能存在一些人，恶意的利用一些法律的不正确的理解手段，来为企业进行避税，表面看似合法，但实际的操作已违备了法律的本意，这种避税行为，属一种违法行为，是反避税的重点控制对象。

任务占坑

同期资料指的是什么什么是反避税

4，同期资料的基本要求

同期资料的内容包括：1．组织结构，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；企业关联关系的年度变化情况；与企业发生交易的关联方信息、税收情况等。2．生产经营情况，包括企业的业务概况，企业的主营业务构成，企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析等。3．关联交易情况，包括关联交易的类型，所采用的贸易方式，业务流程等。4．可比性分析，包括可比性分析考虑的因素，可比企业的相关信息，对可比交易的说明，可比信息来源、选择条件及理由，可比数据的差异调整及理由等。5．转让定价方法的选择和使用。包括转让定价方法的选用及理由；可比信息如何支持所选用的转让定价方法；确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；其他支持所选用转让定价方法的资料。同时还需要准备《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》及关联交易合同副本等内容。企业在准备上述内容时，务必要做到全面、详尽、准确。在实践中，有些资料是企业财务核算所不掌握的，需要企业内部众多部门的配合才能完成，企业要认识到同期资料本身就是减少转让定价税务风险的积极手段，保存足够的记录并主动提供证明文件，以有利于应对出现的转让定价问题的检查和解决。准备资料的工作应当在平时逐步进行，否则到第二年汇算清缴期间或税务机关要求资料提交前再准备工作量太大，而且由于人员的变动、时间的推移，要准确备齐税务机关需要的所有资料是比较困难的。此外还要注意集团企业间、企业内部各部门间的配合，一项产品和服务从开发商到生产商再到供应商，中间有很多环节，哪个环节资料连接不上都可能给企业带来风险，对集团内部存在较多关联交易的企业尤其要注意同期资料的连贯性和完备性。

5，同期资料的概述

“同期资料管理”是关于企业准备、保存和提供同期资料以备税务管理的具体要求。本章根据《企业所得税法》第43条第2款和《企业所得税法实施条例》第114条的规定，参照OECD转让定价指南和国际惯例，进一步明确了企业在发生关联交易的当期，有义务准备同期资料文档，包括关联交易的价格、费用制定标准、计算方法和说明等具体转让定价文件资料，以证明企业关联交易符合独立交易原则，同时企业也有义务保存和向税务机关提供同期资料。税务机关进行转让定价税务调查时，纳税人准备转让定价同期资料文档并承担协力义务和提供举证责任是十分关键的。从税务机关角度来说，纳税人准备的转让定价同期资料文档可以协助税务调查人员评估和检查纳税人在转让定价中存在税务违规的可能性，检验纳税人是否存在转让定价行为并可作为是否应进行纳税调整的初步依据。因为税务机关面对跨国企业繁冗复杂的关联交易不可能一一搜集证据，而企业才是转让定价的决策者，拥有完整的转让定价相关资料，比税务人员更清楚其关联交易价格、费用是否符合独立交易原则。相应的举证责任倒置，有利于提高行政效率，维护税法的严肃性。从纳税人方面来说，准备同期资料文档，可以显示其制定和执行符合独立交易原则的转让定价的意愿，确保其转让定价是经得起检验的，也规范了纳税人税务行为及实务操作。大部分建立了转让定价税制的OECD成员国以及其他国家，在其法律中一般都规定了转让定价等反避税调查中纳税人准备同期资料文档的义务，即应由纳税人事先准备同期证明资料，在调查发生时承担协力义务并证明其转让定价合理的举证责任。《办法》即是在借鉴OECD转让定价指南和各国及地区在同期资料税务管理方面法律条文的基础上，总结我国以往反避税工作对相关资料管理的税收实践，对同期资料管理作出的全面、细化的具体规定，使反避税调查中举证责任成为企业的法律义务。

6，同期资料主要包括哪些内容

应注意的问题：1、企业在准备上述内容时，务必要做到全面、详尽、准确。在此提示企业在准备同期资料过程中的注意事项：2、企业对此工作加强认识，各部间之间密切合作，保存足够的证据并主动提供证明文件，以有利于对出现的转让定价问题的检查和解决，减少转让定价的税收风险；3、由于工作量较大，人员变动的频繁将给准备税务机关需要的所有数据带来困难，为了有效地提供证据，企业应严格把握好资料准备的时间，尽量在汇算清缴以前准备相关的资料；4、数据的准备不仅仅是财务核算数据，有些是非财务部门提供的，一项产品和服务从开发商到生产商再到供应商，中间环节较多，因而集团企业间、企业内部各部门的配合至关重要，对集团内部存在较多关联交易的企业更要注意同期数据的连贯性和完整性。（一）组织结构，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；企业关联关系的年度变化情况；与企业发生交易的关联方信息、税收情况等。（二）生产经营情况，包括企业的业务概况，企业的主营业务构成，企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析等。（三）关联交易情况，包括关联交易的类型，所采用的贸易方式，业务流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考虑的因素，可比企业的相关信息，对可比交易的说明，可比信息来源、选择条件及理由，可比数据的差异调整及理由等。（五）转让定价方法的选择和使用。包括转让定价方法的选用及理由；可比信息如何支持所选用的转让定价方法；确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；其他支持所选用转让定价方法的资料。（六）同时还需要准备《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》及关联交易合同副本等内容。

同期资料由企业情况介绍、三张主表（《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》、《企业可比性因素分析表》）、数张附表（《企业集团财务报表》、《关联交易基本情况表》、《编制企业与可比企业的销售利润率比较分析表》等）以及文字说明构成，具体包括以下内容：（一）组织结构1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；2．企业关联关系的年度变化情况，包括关联方之间的股权变更信息；关联方的新设、合并、分立、注销等。此部分披露信息为分析年度集团内新设、合并、分立和注销等组织关系的变更信息，对关联方的披露可从集团的角度出发，就集团战略、经营策略以及分工来介绍各关联企业。具体地，就关联企业的介绍分为成立时间、注册地、主营业务及市场等内容的概要介绍。3．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；此处信息本身比较简单，但“具有直接影响的关联方”的描述，建议参照《企业关联业务往来报告表》中的“占销售或采购总额10%以上的境外对象”这一概念。4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。转让定价之所以备受关注，其原因在于此方法可通过“税率差异”进行避税，所以各个境外关联方的税率申报要注意当地的“名义税负和实际税负”，这些数据体现在对方的“年度审计报告”中。