实质性测试，审计实质性测试的作用是什么我是刚学审计的

来源：整理时间：2024-03-29 20:32:36 编辑：律生活网手机版

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1，审计实质性测试的作用是什么我是刚学审计的
2，账户余额列报和披露实施实质性测试是啥意思
3，实质性测试的主要工作
4，审计人员如何对主营业务进行实质性的测试
5，审计程序与实质性测试究竟有什麽分别
6，在什么情况下可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试

1，审计实质性测试的作用是什么我是刚学审计的

所谓实质性测试，是区别于控制性测试来说的。我们去审计别人的账，就要做一系列的审计程序来验证被审计单位的账是否真实、完整、准确，包含最基本的抽查记账凭证啊、检查发票啊、检查报销手续啊、检查发货单、购货单啊、银行函证啊、往来函证啊、报表勾稽关系分析啊、帐表核对啊等等等等，这些都是实质性测试，而且最开始审计也只有实质性测试。后来审计方法开始演变，讲究关注被审计单位的内部控制，而如何关注？也就有了针对被审计单位内部控制的程序，这就是控制性测试，控制测试讲究的是测试被审计单位内部控制是否完善，如果完善，则被审计单位能够自我有效的防止错报的发生，则审计风险较低，可以减少实质性测试的样本抽取量。

审计实质性测试的作用是什么我是刚学审计的

2，账户余额列报和披露实施实质性测试是啥意思

同学你好，很高兴为您解答！　　要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序。注册会计师应当将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系，实施更为严格的风险评估程序，而不能直接将风险设定为高水平。　　希望*网校的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给*企业知道。　　*祝您生活愉快！*祝您生活愉快！

实质性测试也就是实质性程序的意思，进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试不是必须实施的审计程序，而实质性程序是必须执行的。另外，注册会计师并非必须要对“所有的”交易、账户余额和披露实施实质性程序，只需对“重大的”各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性测试。要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性测试。注册会计师对重大错报风险评估是一种判断，被审计单位内部控制存在固有限制，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对重大的各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性程序，不得将实质性测试仅集中在例外事项上。

账户余额列报和披露实施实质性测试是啥意思

3，实质性测试的主要工作

审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：1、盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。2、检查：凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。3、核实账户记录的余额4、核对有关记录5、对相关资产和负债的期末余额进行函证函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。6、对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算，7、向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。8、其它必要的工作：审计人员有时还要做其它的工作，直至取得满意的审计证据。

对

实质性测试的主要工作

4，审计人员如何对主营业务进行实质性的测试

主营业务收入实质性测试程序： 1、取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。 2、查明主营业务收入的确认原则，方法，注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件，前后期是否一致。 3、选择相应分析性复核方法，作比较分析。 4、获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算以转移收入的现象。 5、抽取本期一定数量的销售发票，检查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额是否与发运凭证、销售合同等一致，编制测试表。 6、实施销售的截止测试。 7、结合对决算应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售。 8、检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实，内容是否完整，相关手续是否符合规定，折扣与折让的会计处理是否正确。 9、检查外币业务的收入折算汇率是否正确。 10、检查有无特殊的销售行为。 11、调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，并追查在编制合并会计报表时是否已予以抵消。 12、检查主营业务收入在利润表上的披露是否恰当。

首先~~~~城建税和附加是根据流转税（增值税、消费税、营业税）的应缴数来算的~~~~这个你知道吧~~~？然后估计你那个企业不交营业税，也没有消费税~~所以只用应交的增值税来乘上税率就可以了~~~最后，免抵税额中得抵的部分是你当期应交的增值税的一部分，只不过用出口退税抵掉了~~~所以还是要计算缴纳城建税和附加的~~~所以你本期应纳的流转税就是未交的+抵的~~~~~~不知道你明白了么~~~？不明白追问我~~~~~~

5，审计程序与实质性测试究竟有什麽分别

简单说,审计程序包括了实质性测试.通常来说,审计程序包括:control test and substantive test (控制测试和实际性测试) 如果客户内部控制比较好的话,对于控制性测试的可靠性就高,那么相应可以少做一点实质性测试;但是无论客户的内控多好,实质性测试都是必须的.

审计程序包括控制测试和实际性测试)，就是说审计程序包括实质性测试。　　所谓审计测试程序是指审计人员在审计过程中，为了实现审计的具体目标.在审计实施阶段对被审计单位的内部控制和会计报表项目进行符合性与实质性测试时所实施的具体步骤与审计方法的总称。　　1.规划、指导作用。　　审计测试程序详细规定了审计人员在对被审计单位的内部控制和会计报表项目进行符合性测试与实质性测试时应该经过的步骤，并明确了每一步骤应该做什么，怎么做。这不仅对审计测试进行了具体规划，而且对审计人员起到了具体指导作用，能够使审计人员真正做到心中有数，操作起来有的放矢。　　2.规范、约束作用。　　在对一个单位进行审计时，对某一项内部控制或会计报表项目的测试程序确定后.执行测试程序的审计人员必须严格按照规定程序进行操作，并编制相应的记录性审计工作底稿，从而较好地起到规范、约束的作用。　　3、明确责任作用。　　一个审计项目通常需要若干名审计人员联合作业.分工负责，同时进行。审计组长的作用主要应该体现在指导和监督其他审计人员选择实施审计测试程序，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿进行严格复核上；而其他审计人员的作用则主要体现在在审计组长的指导下，选择并实施审计测试程序，编制审计工作底稿。上述作用和责任均明确地标记在审计测试程序表和记录性审计工作底稿上。这样，审计组长和其他审计人员之间.其他审计人员相互之间的审计责任便得以明确，从而有利于对审计质量和审计责任的检查、评价与考核。　　4.降低风险作用。　　审计工作发展到今天，已进入风险基础审计模式阶段。所谓风险基础审计，是指首先评估被审计单位存在的固有风险和控制风险.以其综合水平为基础.评估检查风险水平.进而确定实质性测试的性质、时间和范围。从定量的角度看，审计风险是固有风险、控制风险与检查风险的乘积。审计风险与审计证据、审计测试程序呈正比关系，也就是说，无论是固有风险、控制风险还是检查风险，其水平越高，越需要取得更多的审计证据，将审计风险降低至可接受的水平；而要取得更多的审计证据，就需要实施更多的测试程序。可见，审计测试程序与审计风险之间具有密切的必然联系。因此，规范设计和适当实施审计测试程序对于降低审计风险具有不可替代的作用。另外，由于审计测试程序的选择与实施有利于分清和明确审计人员的审计责任，自然就能够促使审计人员自觉提高素质，增强工作责任心，进而提高审计工作质量，降低审计风险。　　5.提高效率作用。　　如果被审计单位客观存在的控制风险水平较低，审计人员可通过适当的符合性测试程序予以评估，以减少实质性测试程序的实施，从而提高审计效率。

从程序的使用上来说，实质性测试不能用重新执行。从含义上来说，审计程序是工具，实质性程序是审计的过程，是由目的的工作。

6，在什么情况下可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试

出现以下三种情况之一，可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试：一、相关内部控制不存在；二、相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；三、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。扩展资料：实质性测试主要分为以下四种类型：1、检查文件：检查相关文件和记录。由于它们的性质和来源不同，所提供证据的可靠性也不同。原则上，来自被审计实体外部的文件和记录通常比来自被审计实体内部的文件和记录更可靠。2、资产检查：实际检查是确认某一资产存在和所有权的一种方式，但获取其他证据或所有权确认也很重要。3、直接核查：来自第三方的书面确认书往往更有力地证明交易或余额的有效性，而且获取这种证据的成本相对较低。4、重新计算:检查帐户余额经常涉及检查计算或计算的准确性，因此理解计算如何工作和检查基本假设同样重要。如果调整项目没有充分的解释和事后监督，那么所有的调整都变得毫无意义。

出现以下三种情况之一，可以不进行符合性测试261而直接进行实质性测试：1、相关内部控制不存在；2、相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。扩展资料：控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。

在下列三种情况之一的情况下，可以直接进行实质性测试，而不进行符合性测试：1、相关的内部控制不存在；2、虽然存在相关的内部控制，但CPA通过理解发现其并未有效运作；3、符合性测试的工作量可能大于通过符合性测试减少的实质性测试工作量。扩展资料：实质性测试主要分为以下四种类型：1、检查文件：检查相关文件和记录。由于它们的性质和来源不同，所提供证据的可靠性也不同。原则上，来自被审计实体外部的文件和记录通常比来自被审计实体内部的文件和记录更可靠。2、资产检查：实际检查是确认某一资产存在和所有权的一种方式，但获取其他证据或所有权确认也很重要。3、直接核查：来自第三方的书面确认书往往更有力地证明交易或余额的有效性，而且获取这种证据的成本相对较低。4、重新计算:检查帐户余额经常涉及检查计算或计算的准确性，因此理解计算如何工作和检查基本假设同样重要。如果调整项目没有充分的解释和事后监督，那么所有的调整都变得毫无意义。参考资料来源：百度百科-控制测试参考资料来源：百度百科-实质性测试

审计人员不可以不进行控制测试，而直接进入实质性测试程序。因为实质性测试是在控制测试的基础上进行的。控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。扩展资料：实质性测试主要分为以下四种：1、检查文件：检查相关文件和记录。由于它们的性质和来源不同，所提供证据的可靠性也不同。原则上，来自被审计实体外部的文件和记录通常比来自被审计实体内部的文件和记录更可靠。2、资产检查：实际检查是确认某一资产存在和所有权的一种方式，但获取其他证据或所有权确认也很重要。3、直接核查：来自第三方的书面确认书往往更有力地证明交易或余额的有效性，而且获取这种证据的成本相对较低。4、重新计算：检查帐户余额经常涉及检查计算或计算的准确性，因此理解计算如何工作和检查基本假设同样重要。如果调整项目没有充分的解释和事后监督，那么所有的调整都变得毫无意义。参考资料来源：百度百科－控制测试参考资料来源：百度百科－实质性测试

如果注册会计师认为控制是无效的，包括控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。

在下列三种情况之一的情况下，可以直接进行实质性测试，而不进行符合性测试：1、符合性测试的工作量可能大于通过符合性测试减少的实质性测试工作量。2、虽然存在相关的内部控制，但CPA通过理解发现其并未有效运作；3、相关的内部控制不存在；扩展资料：实质性测试主要分为以下四种类型：1、检查文件：检查相关文件和记录。由于它们的性质和来源不同，所提供证据的可靠性也不同。原则上，来自被审计实体外部的文件和记录通常比来自被审计实体内部的文件和记录更可靠。2、资产检查：实际检查是确认某一资产存在和所有权的一种方式，但获取其他证据或所有权确认也很重要。3、直接核查：来自第三方的书面确认书往往更有力地证明交易或余额的有效性，而且获取这种证据的成本相对较低。4、重新计算：检查帐户余额经常涉及检查计算或计算的准确性，因此理解计算如何工作和检查基本假设同样重要。如果调整项目没有充分的解释和事后监督，那么所有的调整都变得毫无意义。参考资料：百度百科－控制测试参考资料：百度百科－实质性测试