风险导向审计，如何通俗的理解风险导向审计

本文目录一览

1，如何通俗的理解风险导向审计
2，如何理解内部审计领域中的风险导向审计
3，什么叫现代风险导向审计
4，什么是风险导向审计流程
5，风险导向内部审计的基本内容有哪些
6，到底什么叫风险导向审计

1，如何通俗的理解风险导向审计

就是在审计中发现一切可能存在漏洞，会出现财务漏洞的地方，加以优化改进。

现代风险导向审计是指注册会计师通过对被审单位进行风险职业判断，评价被审单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，将剩余风险降低到可接受水平。

如何通俗的理解风险导向审计

2，如何理解内部审计领域中的风险导向审计

风险导向型审计是指注册会计师通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序将剩余风险降低到可接受水平。　　风险导向型审计的概念是针对会计师事务所的生存和发展提出的，事务所不仅仅是经济活动的监督者，它自身也是“经济人”，在维护会计信息使用者利益的同时，使其获得最佳的收益是会计师事务所的目标所在。

就是在审计中发现一切可能存在漏洞，会出现财务漏洞的地方，加以优化改进。

如何理解内部审计领域中的风险导向审计

3，什么叫现代风险导向审计

现代风险导向审计，以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。风险导向审计适应了现代社会高风险的特性。为量化审计风险、减轻审计责任、提高审计效率和审计质量做出了尝试。随着实务界经验的积累和实践的日益成熟，尤其是在安然等事件的催化下，各国政府和会计职业团体着手总结和研究现代风险导向审计。对于风险导向审计，争议是存在的，但是绝大多数意见是肯定的。国际审计与鉴证准则委员会、美国、英国、加拿大、澳大利亚等已经制定审计准则，以期在审计实务界更加广泛地推广现代风险导向审计。

什么叫现代风险导向审计

4，什么是风险导向审计流程

就是在进行审计工作时,先了解所审对象的内外部环境,判断其可能发生重大错误、重大舞弊的地方,这些地方如果不能被审计出来,就会对审计结果产生风险,所以审计时就要以这些地方为重点审计的目标,也就据此设计审计流程.

传统风险导向审计也称为控制风险导向审计。审计模式发展到传统风险导向审计的标志性事件是aicpa在1983年发布了第47号《审计准则公告》（sas no.47）——“审计业务中的审计风险和重要性”，首次提出了审计风险模型。传统风险导向审计是指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法（账项导向审计和制度导向审计）之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。传统风险导向审计的基本程序并没有脱离制度导向审计模式，但它在制度导向审计模式的基础上更加注重风险评估和风险管理。针对制度导向审计不直接处理审计风险，不能对审计风险进行量化的缺点，传统风险导向审计引入审计风险模型，通过该模型将从各种渠道所收集的证据联系了起来，并在此基础上对审计风险进行定量评估，将审计资源相对合理的分配到高风险领域。

5，风险导向内部审计的基本内容有哪些

风险导向型内部审计的风险就是审计风险；而另一种观点则认为，所谓的“风险”不是单纯意义的“审计风险”，更大意义上是指企业风险。在《布林克现代内部审计学》第六版中提到“现在的内部审计人员要运用前后一致的方法来理解和评估审计风险，包括与单个被审计机构有关联的风险以及整个组织所面临的整体风险”，因此可见，风险导向型内部审计在人力资源方面的应用是以企业的发展战略为出发点，对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。COSO将内部控制定义为：内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率、财务报告的可靠性、资产的安全、以及遵守适用的法律和法规。对内部控制评价的过程就是内部审计的过程，一个企业内部控制的好坏，与审计风险的高低直接相关，所以内部控制始终都是内部审计关注的重点；同时，内部审计也是内部控制的一个重要环节，是对其它内部控制环节的再控制。重视日常控制活动，抓住内部审计监督评价环节，为企业目标实现提供合理保证。此外，构成内部控制的五个要素是：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监控。内部审计要对公司的风险管理加以评估与改善，首先要从内部控制领域中的风险做起。可见，风险导向内部审计是以内部控制结构为内容，关注风险发生的可能性。所以，内部控制是风险导向内部审计进入公司治理、评估改善组织风险的基础。

6，到底什么叫风险导向审计

指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。扩展资料：舞弊风险风险导向模式的理论假设是完善的内部控制可以降低错误与舞弊发生的概率。社会公众也期望着，企业应当建立高层管理理念和业务经营过程的内部控制，以防止舞弊的发生。然而，大量著名的财务舞弊案例表明，舞弊的发生并非由于公司的内部控制不健全，而是由于管理层藐视或逾越致使内部控制未能发挥应有的作用。随着企业组织形式和经济业务的复杂化，被审计单位管理层存在着提供虚假会计信息的利益驱动。企业管理层舞弊造假时，会利用其掌握的内部控制制度的制定权与操作权，刻意掩盖其舞弊造假的迹象。此时，从表面上看，其内部控制依然存在并运行良好，但实际上内部控制所要求的相互制约不仅早已不复存在，而且有可能掩盖了舞弊造假的迹象。因此，检查内部控制制度往往无法发现这种刻意隐瞒的管理层舞弊行为。正是基于管理层舞弊的盛行，风险导向审计模式应运而生，其审计思维就是要跳出单据、账本、报表的束缚，以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各种因素，根据所得出的量化风险水平指标确定审计的范围和重点，进而开展实质性审查。参考资料来源：搜狗百科-风险导向审计

简单说，风险导向审计就是做两方面的事情：一是“风险评估”，二是“风险应对”。　　“风险评估”的目标是：识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。　　“风险应对”的目标是：针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据，将审计风险降低至可接受的水平。　　至于如何才能到达风险评估和风险应对的目标，后面会详细涉及到。　　看来，风险导向审计重在“风险”二字，第一步是如何识别、评估出重大错报风险，第二步是针对评估出的重大错报风险如何来应对。由此，我们似乎可以这样来探究、概括和总结：　　1、什么是风险导向审计？　　风险导向审计是一种基于战略观和系统观思想，通过综合评价经营风险以确定实质性测试的范围、时间和程序的审计方法，又称为风险基础战略系统审计方法。它已是当今主流审计方法。　　2、风险导向审计的核心思想是什么？　　审计风险主要来源于被审计单位财务报表的错报风险，而错报风险主要来源于被审计单位的经营风险，因此，有效的审计应该是建立在对被审计单位所处社会和行业的宏观环境、战略目标和关键经营环节分析的基础上，通过综合评价经营风险以确定实质性测试的范围、时间和程序。　　3、审计风险模型改变了吗？　　风险导向审计之风险模型已将传统审计风险模型中的固有风险和控制风险合并为一个要素，统称为“财务报表重大错报风险”（简称ROSM），然后以财务报表重大错报风险的评估为基础进行审计。即现代审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。　　4、风险导向审计的理论基础是什么呢？　　现代风险导向审计的理论假设在于：被审计单位在复杂激烈的市场竞争环境下出现经营业绩下滑会影响其战略目标的实现。面对严格的市场监管和社会各方压力，被审计单位的管理层就很可能会产生利用财务报表舞弊以掩盖经营不利的动机。基此假设，审计风险与被审计单位的经营风险和企业战略密切相关，经营风险总是直接或间接地影响审计风险。因此，有效的审计需要审计师站得高、看得远，从源头上寻找可能产生舞弊的根源，从而更有效地评价财务报表的重大错报风险。

风险导向审计即指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。