简易计税方法适用范围，哪些应税行为可以选择简易计税方法

来源：整理时间：2024-01-25 20:16:14 编辑：律生活手机版

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1，哪些应税行为可以选择简易计税方法
2，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法
3，哪些建筑服务适用简易计税方法计税
4，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税
5，一般纳税人发生的哪些应税行为适用简易计税
6，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税

1，哪些应税行为可以选择简易计税方法

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；（6）以清包工方式提供的建筑服务；（7）为甲供工程提供的建筑服务；（8）为建筑工程老项目提供的建筑服务；（9）销售其2016年4月30日前取得的不动产；（10）销售自行开发的房地产老项目；（11）出租其2016年4月30日前取得的不动产；（12）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（13）财政部和国家税务总局规定的其他情形。一般纳税人选择适用简易计税方法计税，需要到主管国税机关备案。

哪些应税行为可以选择简易计税方法

2，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）相关规定，目前共有7个特定"营改增"行业能够享受简易计税方法：（1）试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（2）试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（3）自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（5）试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（6）试点纳税人中的一般纳税人提供的装卸搬运服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（7）试点纳税人中的一般纳税人提供的收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法

3，哪些建筑服务适用简易计税方法计税

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（一）以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指： 1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; 2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。3、《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

1、一般纳税人适用一般计税方法计税，小规模纳税人适用简易计税方法计税。2、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（一）以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指： 1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; 2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。3、《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

哪些建筑服务适用简易计税方法计税

4，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。主要有以下5 种情形：(1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(2)未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》试点期间扣缴义务人暂按3% 的征收率代扣代缴增值税。(3)被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。(4)试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。(5)长途客运、班车拓展资料：简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行。参考资料：简易征收—百度百科

你把纳税人发生哪些已经睡醒也可以选择简易计税方法，就是一般情况下你是一般纳税人，是不能选择这个简易计税法。

一、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：　（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）改为“依照3%征收率”。二、：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1、公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。4、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。5、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。”（七）建筑服务。1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（八）销售不动产。1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法。

5，一般纳税人发生的哪些应税行为适用简易计税

共有8个特定行业能够享受简易计税方法（财税[2013]106号）：（1）试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（2）试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（3）自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（5）试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（6）试点纳税人中的一般纳税人提供的装卸搬运服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（7）试点纳税人...共有8个特定行业能够享受简易计税方法（财税[2013]106号）：（1）试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（2）试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（3）自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（5）试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（6）试点纳税人中的一般纳税人提供的装卸搬运服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（7）试点纳税人中的一般纳税人提供的收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（8）在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税（财税[2014]43号）。

增值税计税方法包括：一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人可以使用简易计税方法，但其进项税不得抵扣。关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；4、典当业销售死当物品，4%征收率；5、免税商店零售的免税品，4%征收率；6、自来水公司销售自来水，6%征收率；7、销售下列自产货物，适用6%征收率（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）、自来水；（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)（二）小规模纳税人适用征收率的情况小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[2009]9号文件?在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用“4%减半”的说法。

6，一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税

这个题目不小，总结如下：一、有开始时间，没有结束时间的　　1、一般纳税人提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。　　2、经认定的动漫一般纳税人企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。　　3、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。　　4、一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。　　5、建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。　　6、建筑业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。　　7、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。　　8、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。　　9、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，可以选择适用简易计税方法，依照3%征收率减按2%征收。　　二、针对具体合同的，结束时间为该合同规定的到期日　　1、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。以前营改增的政策对此类合同是继续交营业税到合同到期日的作法，而本次全面营改增的政策，由于营业税取消了不能再继续了，给予的是增值税的简易计税政策。　　2、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。　　三、针对特定资产的，增值税的算法，营业税的灵魂　　1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。在原营业税政策下，纳税人销售自建自用的不动产，需要补交资产原值中的建筑成本对应的3%营业税，营改增的政策没有了此项规定。　　3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。　　5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。　　6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

一、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：　（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）改为“依照3%征收率”。二、：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1、公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。 3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 4、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 5、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。” （七）建筑服务。 1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（八）销售不动产。 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法。 2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法。