所得税分录，交纳企业所得税分录怎么做

本文目录一览

1，交纳企业所得税分录怎么做
2，问一下所得税分录怎么做啊
3，关于所得税的分录
4，企业所得税的会计分录
5，关于企业所得税及个人所得税的会计分录
6，所得税会计分录

1，交纳企业所得税分录怎么做

提取：借：所得税贷：应交税金－企业所得税交纳：借：应交税金－企业所得税（已交税金）贷：银行存款

交纳企业所得税分录怎么做

2，问一下所得税分录怎么做啊

企业所得税是按应纳税所得额（调整后的利润）计算缴纳。季度中的利润总额是指累计数，当期应缴纳的税款是按季度利润换算为全年利润后，找适用税率再换算为当季应缴纳税款，再减去上期已经缴纳的税款为本期实际应缴纳的税款。先预提借：所得税贷：应交税金－应交所得税月底结转时: 借：本年利润贷：所得税缴纳时:借:应交税金-应交所得税贷:银行存款(现金)

问一下所得税分录怎么做啊

3，关于所得税的分录

是的，要做分录：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税如果没有做该分录，尚未跨年度，在本月把累计金额补上就可以了，分录还是：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税如果跨年度了，要做分录调整以前年度损益，并将该损益转入未分配利润：借：以前年度损益贷：应交税费——企业所得税借：利润分配贷：以前年度损益借：未分配利润贷：利润分配

关于所得税的分录

4，企业所得税的会计分录

先说所得税的提法:季度:只算不提，预交，按账面利润25%年度:汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交提取借:所得税贷:应交税金--企业所得税注意:提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点错了年末，将“本年利润”转入“利润分配--未分配利润”借:本年利润贷:利润分配--未分配利润“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配借:利润分配--计提所得税贷:所得税“利润分配--计提所得税”最后转入“利润分配--未分配利润”借:“利润分配--未分配利润”贷:“利润分配--计提所得税”由于不敢确定实际应交多少所得税，(建议重新算一遍)因此下面不列数字，只说明应做的分录:冲减2010年多提所得税借:以前年度损益调整红字贷:应交税金--企业所得税红字到2011年末，提完2011年所得税后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配--未分配利润”，不再对此提取所得税

5，关于企业所得税及个人所得税的会计分录

一、企业所得税：　　1、计提　　借：所得税费用　　贷：应交税费-应交企业所得税　　2、结转　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　3、缴纳　　借：应交税费-应交企业所得税　　贷：银行存款　　二、个人所得税　　1、从工资中代扣　　借：应付职工薪酬　　贷：应交税费-个税　　2、缴纳　　借：应交税费-个税　　贷：银行存款　　三、个人独资或合伙企业，不交企业所得税，而交个人所得税（含公司分配利润时代扣个税）　　1、提取（分配）利润　　借：利润分配-分配利润　　贷：应付利润　　2、代扣个税　　借：应付利润　　贷：应交税费-个税　　3、缴纳个税　　借：应交税费-个税　　贷：银行存款　　4、发放代扣个税后的股利　　借：应付利润　　贷：银行存款

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业发放工资，计提个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）企业交纳个人所得税时：借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：银行存款

代扣代缴个人所得税用“其他应付款--代扣代缴个人所得税”科目，计提时：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款--代扣代缴个人所得税缴纳时：借：其他应付款--代扣代缴个人所得税贷：银行存款应付职工薪酬是应发工资，个人所得税是其中的一项扣除项目，扣除项目冲减应付职工薪酬才能得出实发工资（公司发放公司实际支付款项）

请说的详细一点

1、所得税借：所得税贷：应交税金-所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款2、个人所得税借：其他应收款-代扣代缴个人所得税贷：应交税金- 个人所得税借：应交税金- 个人所得税贷：银行存款

1.计提个人所得税：借：应付职工薪酬--工资贷：应缴交费--个人所得税缴个税时：借：应缴交费--个人所得税贷：银行存款2.计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费--所得税缴纳时：借：应交税费-所得税贷：银行存款

6，所得税会计分录

一、企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 3．跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税二、年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。1. 企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。 2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时作：借：应交税金——应交所得税贷：盈余公积 3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税

计提时借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税解缴时借：应交税费-企业所得税贷：银行存款

一楼的回答基本正确，只是科目使用不规范，“所得税费用”科目，“所得税”，“应交税费”也要改为“应交税金”、“企业所得税”改为“应交所得税”，即：借：所得税贷：应交税金-----应交所得税付款时：借：应交税金---应交所得税贷：银行存款

不能这么做因为你得先计算所得税，它也属于费用类账户，出报表前就得计算出来，所得税都是预缴的，所以分录都是：确认所得税费用时：借：所得税费用 66000贷：应交税费——应交所得税 66000实际缴纳时：借：应交税费——应交所得税 66000贷：银行存款 66000