增值税留抵税额，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

来源：整理时间：2023-12-30 06:52:28 编辑：律生活手机版

本文目录一览

1，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思
2，增值税中的留抵是什么意思
3，几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法
4，什么是当期期末留抵税额
5，增值税进项留抵税额抵减增值税欠税问题
6，增值税报表中的留抵税额

1，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额

增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

2，增值税中的留抵是什么意思

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。例如：本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答

增值税中的留抵是什么意思

3，几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法

《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局2011年第71号公告）规定：（一）增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。（二）迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。（三）迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。

几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法

4，什么是当期期末留抵税额

（1）3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8万（2）3月应纳税额=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12万（3）出口货物免抵退税额=200*13%=26万（4）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额当期应退税额=当期期末留抵税额3月应退税额=12万（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期期末留抵税额=-当期应纳税额这是初级职称经济法基础的例题，你可以看看书本P129 例4-16

1.应纳税额＝内销商品销项税额-（进项税额-当期不允许抵扣额和抵减额）-当期留抵税额＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3 ＝17-26-3 ＝-122.免抵退税额：＝200*13％＝263.留抵税额<＝免抵退税额；则应退税额＝免抵税额＝12 免、抵、退税额-应退税额＝免抵税额＝26-12＝14

简单明了的说就是:应交税金--应交增值税的月末余额是借方余额,称为当期期末留抵税额.

5，增值税进项留抵税额抵减增值税欠税问题

借：营业外支出20 应交税金--增值税280 贷：增值税留抵税300

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：　　1.第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。　　2.第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

借：营业外支出20贷：应交税金--增值税（进项税）20欠缴的增值税，应该已在帐中，故不用处理，待缴纳时：借：应交税金--增值税（销项税）700贷：银行存款700希望能帮到你。

借：营业外支出 20贷：应缴税金-进项税 20那个280的还是正常冲抵

6，增值税报表中的留抵税额

期末留抵税是不用做分录的，只要在增值税明细帐本中登记就行了。

期末留抵是不用特意做分录的！ “应交税金-应交增值税”期末若是有余额，余额在借方，表示期末留抵。像你说的留抵税额465.25，就是“应交税金-应交增值税”的借方余额。 “应交税金-应交增值税”期末余额若是在贷方，就做分录：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 A 贷：应交税金-未交增值税 A 这个金额A就是你本月应该申报的增值税金额。到下月拿到税单时做分录：借：应交税金-未交增值税 A 贷：银行存款 A

在应交税金-----应缴增值税明细账中月末余额应该在借方。金额为465.25

月底申报不是要把进项税额与销项税额都结平吗？销项小于进项借：应缴税金——销项税额应缴税金——已交税金贷：应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税，至于你说的本期末留底数465.25，可以从账面余额反映得出，不用另做分录销项与进项的差额就是已交税金，

期末留抵税额不用作帐的啊！已经抵扣的，如果你的进项>销项税额，只要申报好了，其他就不用管了。如果当月进项<销项税额,那你申报后，就要去交钱或保证你的银行帐户有足够的金额划款。

不用做帐只是明细帐记帐方向时借方余额