税法要素，税法的构成要素

本文目录一览

1，税法的构成要素
2，税法有哪些基本要素
3，税法要素有什么内容
4，税法构成要素有哪些
5，构成税法的三个最重要的要素有
6，税法构成要素的内容

1，税法的构成要素

纳税人、征税对象，税目、税率，计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠

税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

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税法的构成要素

2，税法有哪些基本要素

1、纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。2、税法的构成要素：是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。扩展资料：（一)税法的规范作用1.指引作用2.评价作用3.预测作用4.强制作用5.教育作用(二)税法的经济作用1.税法是国家取得财政收入的重要保证2.税法是正确处理税收分配关系的法律依据3.税法是国家宏观调控经济的重要手段4.税法是监督管理的有力武器5.税法是维护国家权益的重要手段参考资料：搜狗百科：税法

税法有哪些基本要素

3，税法要素有什么内容

1.税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。我国现行税法规定的税率有:(1)比例税率;(2)累进税率;(3)定额税率。【解释】累进税率又分为全额累进税率(我国的税收法律制度中已不采用这种税率)、超额累进税率(个人所得税中的工资薪金所得适用七级超额累进税率)和超率累进税率(土地增值税适用四级超率累进税率)三种。3.起征点和免征额(1)征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其“全部数额”征税。(2)免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的“剩余部分”计征税款。4.税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。

税法要素有什么内容

4，税法构成要素有哪些

税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

1、税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。2、税法的构成要素包括：税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。3、纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

税法要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。既包括实体性的，也包括程序性的，是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。税法要素一般包括： 1.总则：主要包括立法依据，立法目的，适用原则等。 2.纳税义务人：又叫纳税人或纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 3.征税对象：又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。 4.税目：指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。 5.税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有，比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率。 6.纳税环节：指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程应当缴纳税款的环节。 7.纳税期限：指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。 8.纳税地点：主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征，代扣，代缴义务人）的具体纳税地点。 9.减免税：主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者减免税或者免予征税的特殊规定。 10.罚则：只要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。 11.附责：一般都规定与该法紧密相关的内容，例如该法的解释权，生效时间等。

5，构成税法的三个最重要的要素有

税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。其中纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。1、纳税义务人纳税义务人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。根据不同的标准，纳税义务人可以划分成不同的类别，如划分为单位和个人，或者划分为居民纳税人（企业）或者非居民纳税人（企业）。 2、征税对象征税对象是指对何种客体征税，即征税的标的物。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的重要标志。 3、税目税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。 4、税率税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。我国现行税率分为三种： <1>比例税率。指按照固定比例确定的税率，即不论征税对象数额大小，只按一个固定比例征税。 <2>累进税率。指根据征税对象数额大小而确定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；反之，征税对象数额越小，税率越低。 <3>定额税率。指按单位征税对象规定固定纳税额的税率。 5、纳税环节纳税环节，指征税对象在流转过程中，按税法规定应当纳税的环节。 6、纳税期限纳税期限，指税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限。纳税期限有两个方面的含义，一是确定结算应纳税款的期限，一般由税务机关依法确定；二是缴纳税款的期限，即在纳税期限届满后向税务机关缴纳税款的期限。 7、减税、免税减税、免税，指税法减少或免除税负的规定。减税是指对应纳税额减征一部分税款；免税是指对应纳税额全部免征。需要注意的是，减免税不同于税法中规定的起征点。起征点，是指对征税对象征税的起点数额。征税对象未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部数额征税。减免税也不同于税法中规定的免征额。免征额，是指对征税对象免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 8、违章处理违章处理是指对纳税人违反税法规定时，采取处罚措施的规定。

6，税法构成要素的内容

具体而言，税法要素主要包括以下内容：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别，负税人是经济学中的概念，即税收的实际负担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人，不规定负税人。二者有时可能相同，有时不尽相同，如个人所得税的纳税人与负税人是相同的，而增值税的纳税人与负税人就不一定一致。2.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。3.税率。税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。比例税率。比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。累进税率。累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等。定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。4.纳税环节。纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。5.纳税期限。纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。纳税期限一般分为按次征收和按期征收两种。在现代税制中，一般还将纳税期限分为缴税期限和申报期限两段，但也可以将申报期限内含于缴税期限之中。6.纳税地点。纳税地点是指缴纳税款的场所。纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。7.税收优惠。税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。税收优惠按照优惠目的通常可以分为照顾性和鼓励性两种;按照优惠范围可以分为区域性和产业性两种。8.税务争议。税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式，并且一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提。在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行。9.税收法律责任。税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。税法规定的法律责任形式主要有三种：一是经济责任，包括补缴税款、加收滞纳全等;二是行政责任，包括吊销税务登记证、罚款、税收保全及强制执行等;三是刑事责任，对违反税法情节严重构成犯罪的行为，要依法承担刑事责任。