视同内销，出口视同内销是什么意思什么情况下是属于视同内销

来源：整理时间：2023-12-24 18:13:37 编辑：律生活手机版

本文目录一览

1，出口视同内销是什么意思什么情况下是属于视同内销
2，出口样件为什么视同内销要补交增值税
3，出口退免税的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证
4，视同内销征税应纳税额如何计算
5，出口视同内销账务处理
6，在什么情况下出口货物应视同内销计提销项税额

1，出口视同内销是什么意思什么情况下是属于视同内销

出口通常都是免税并有退税的，但是如果出口的产品退税率为零，或者出口后没有在规定的时间内收回外汇（这两种情况最常见），会不视为出口，而视为国内销售，视为国内销售的后果，是没有退税，并按出口销售额为含税销售额计算征收增值税。

出口视同内销是什么意思什么情况下是属于视同内销

2，出口样件为什么视同内销要补交增值税

财税[2012]39号第七条下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税（以下称增值税征税）：............（5）以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的....

出口样件为什么视同内销要补交增值税

3，出口退免税的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证

这是你办理出口退税不成而被转成“视同内销”，视同内销的收入要按17%计算销项税，进项税不能自行抵扣，要去负责出口退税的国税所办理手续，现在你问的这个<>，就是国税局批准你的进项税可以抵扣的证明。办理时需要带上公章，带上所有关于出口退税的单证和报表，还要带上抵扣联认证通过通知单。还需在国税局给的表格上写明不能办理出口退税的原因等项目。去国税退税部门办理及出口退税所长签字。说得不够细，你去前要给税务打电话咨询清楚在办理，免得白跑路。因为我办过很久了，现在具体手续也不太清楚了。

首选将其进项税都在报表中体现，然后再将出口货物的进项税转出(报表中有进项税转出一栏) 外贸企业有二种处理方法：1是增值申报表中不体现，2是填写在附表二中的待抵扣进项税额中实际上在进项税转出一栏中体现就可以的

出口退免税的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证

4，视同内销征税应纳税额如何计算

视同内销应纳税额的计算一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。对上述进料加工贸易方式出口的货物，应将相应的进项税额全部转入成本科目。出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。赣国税发（2008）4号）

5，出口视同内销账务处理

（1）采购出口商品时借：商品采购—出口商品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）商品验收入库时借：库存商品—出口商品贷：商品采购—出口商品（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入借：应收账款—应收外汇账款－客户贷：主营业务收入－出口收入（4）结转出口商品成本借：主营业务成本－出口商品贷：库存商品—出口商品（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时借：主营业务收入－出口收入贷：主营业务收入－内销收入贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

1.其实出口本身（出口视同内销征税的极少）应该是免税的产品，但是因为各种原因，你没有享受到免税，需要视同内销，但是你的价格又无法变化，所以只能将该价格视作含税价格进行征税。其实个人觉得是一种让步了，如果算不含税价格的话，交的更多了。2.第二个问题和第一个联系到一起，本身就是免税的，你再考虑到含不含税没有意义，也是说你考虑第二个问题没有意义。只有当符合第一个条件的时候，这时候算起来才有意义。3.我不知道你是不是有个重点没有搞明白，出口退税退的其实退的是进项税，出口本身是享受免税的。

6，在什么情况下出口货物应视同内销计提销项税额

报关出口货物出口退税率为零的或在法定期限内未依法申请出口退税的出口企业出口国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文第一条所列的货物，应当填写《应征税出口货物明细表》一式三份（见附件），到主管税务分局申报计提销项税额或缴纳增值税。有关操作方式如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 1．国家规定出口退税率为0的货物； 2．经税务机关审核决定不予办理出口退（免）税的出口货物； 3．其他按规定不予退（免）税的出口货物。（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 1．自营出口或委托出口的出口企业未能在货物报关出口之日（以出口报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日后的首个申报期之前向税务机关申报出口退（免）税的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。 2．虽在规定限期内向税务机关申报出口退（免）税，但不符合税务机关受理申报条件的出口货物。（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物； 1.自营出口或委托出口的生产企业已向税务机关申报出口退（免）税，但未能在货物报关出口之日（以出口报关单上注明的出口日期为准）起90日后的首个申报期之前，向税务机关提供以下单证的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。 ①出口货物报关单（出口退税专用）； ②出口发票； ③《代理出口货物证明》。 2．出口企业已向税务机关申报出口退（免）税，但未能按有关规定按期收汇核销的出口货物。（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；1．受托出口的纳税人未能在货物报关出口之日（以出口报关单上注明的出口日期为准）起60天内向税务机关申报开具《代理出口货物证明》的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。 2．虽在规定限期内向税务机关申报开具《代理出口货物证明》，但不符合税务机关受理申报条件的出口货物（但已在国内完税的出口货物除外）。（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。二、计算公式（一）一般纳税人以一般贸易方式出口第一点所述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率（二）一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收

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