税务检查，税务稽查包括哪些方面

本文目录一览

1，税务稽查包括哪些方面
2，什么是税务稽查及管理
3，税务稽查一般都从哪些方面入手财务人员平时工作应注意什么搜
4，税局检查一般都是要检查些什么
5，税务机关一般从哪些方面检查企业所得税
6，税务机关有哪些税务检查权

1，税务稽查包括哪些方面

主要是税款的计算，其他就是税票的真伪、完税行动、资料保管。

税务稽查包括哪些方面

2，什么是税务稽查及管理

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。税务稽查管理是税务机关依据税收法律法规,按照科学的组织制度和技术手段,对纳税人的纳税情况进行监督,围绕税务稽查的目标进行的组织和管理活动

什么是税务稽查及管理

3，税务稽查一般都从哪些方面入手财务人员平时工作应注意什么搜

稽查人员对企业进行稽查时，着重会对以下问题进行检查：一、核对销售日记账和银行往来账，检查有无未开票销售货物和应税劳务不作销售的情况。二、核对专用发票、普通发票存根联，检查有无已开票的销售货物和应税劳务收入不作销售处理的情况。三、核对收据存根联，检查有无价外费用未列销售的情况。四、核对“库存商品”贷方发生额，检查有无应视同销售的货物而未记入销售额的情况。五、核对抵扣联，检查有无将不合规票据计入当期进项税额的情况。六、核对付款凭证或入库单，检查有无未付款或货物未入库而已经列入进项税额抵扣的情况。可参考博文《为什么我们的企业总会被税务稽查？》

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税务稽查一般都从哪些方面入手财务人员平时工作应注意什么搜

4，税局检查一般都是要检查些什么

税局检查一般都是要检查有没有少交税。要准备所有的财务资料

你应该准备好如下资料：（1）本年度的销售收入（2）销项税额分月总计（3）进项税额分月总计（4）进项税额转出数的分月总计（5）是否有留抵税额（6）本年度应交增值税（7）本年度已交增值税（8）是否有欠交现象（9）每个月的进项抵扣联、表（10）每个月的**使用明细表（11）每个月的应交增值税申报表（12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入）（13）看一下去年全年的税负率（14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:你应该准备好如下资料：（1）根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：a、是否有计税工资已提未发现象？（如有会让税务局贴作利润而补交所得税）b、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；c、向非金融机构借款时的利息率是多少？（税务上的标准是?%,低于这个标准可按实列支）d、供销人员实行费用包干的，按工资、差旅费、业务费的比例进行分解并分别进行税前扣除e、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除（对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支f、业务宣传问题：没有广告专用**的广告支出，不能税前扣除g、劳保用品：劳保服装按照不超过?年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可j、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。k、其他当地税务部门作为重点检查的内容（2）其他小税种的计交情况包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

5，税务机关一般从哪些方面检查企业所得税

企业所得税的检查有很多方面，一般会从两方面去进行。一，是对企业收入的检查： 1、检查出库单是否与销售收入相配比？尤其注意库管员、验收员、会计、统计等的签字，如有涂改变动或笔体异常，出库单号码连续，则会作进一步追查，很多企业为了减少知情范围,可能由专人作弊； 2、检查边脚料的帐务处理，边脚料、包装物等的处理收入是否入帐？是否截留了其他业务收入？ 3、检查货物的销售价格是否忽高忽低？尤其是低于成本的销售，一般都有问题； 4、检查所有存货，包括成品与材料，看是否帐实相符？短少的物资，一般都有销售未入帐的可能； 5、检查产品的出品率变化，检查废品的生产、验收、销毁记录，检查产品数量与生产工人计件工资的关系，是否配比合理？很多企业将产品直接从生产线上取走销售或赠送，而截留收入； 6、重点检查往来帐，对挂往来超过半年的要与对方单位核实，尤其要注意贷方往来，同时注意费用中显示的对方单位，是否有对外往来大额借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帐？ 7、检查会计期末是否进行了资产清查？盘赢物资是否计入了收入？盘亏物资是否是正常管理盘亏？是否存在盘亏与盘盈互相抵消的问题？物资盘存表上是否有相关人员签字？原始盘点表与物资盘存表是否相符等？ 8、检查对外进行来料加工节省下来的材料或边脚料是否计入了收入？ 9、检查减免的流转税是否计入了应纳税所得额？ 10、检查企业接受的捐赠，是否已作为收入纳税？ 11、检查企业研发新产品产生的产品和废品是否有记录以及产品和废品的去向，是否按质做价？收入是否纳税？二，另一方面是对扣除项目的检查： 1、税法规定，企业在纳税年度的当年应该计入费用而没有计入的，不得在以后年度抵扣，因此，要重点检查企业的长期待摊费用、预提费用、折旧费用以及其他的调整分录，凡是涉及到红字调整的，都要重点检查； 2、检查企业食堂等福利部门，其房屋折旧、人员工资、耗用水电、办公用品及低耗、福利待遇、维修费、使用车辆费用等一切开支，是否计入了成本？ 3、检查企业耗用的费用物资，是否已通过了仓库核算？消耗材料和物资是否合理？如办公用品要与办公用品领用台帐相核对，低耗要与实物相核对，是否存在私人使用企业资产情况等？ 4、检查物资使用者是否都是本企业员工？否则视同捐赠？ 5、检查企业的工资支出是否是企业的在册员工？是否在劳动部门登记？是否已经给员工办理了社会保险？医务、浴室、理发室、食堂、待岗、下岗等后勤人员的工资是否进行了剔除？有否超过计税工资？ 6、检查工资附加费用是否按照计税工资总额提取？工会经费是否全额拨付并取得“工会经费拨缴专用收据”？检查对外捐赠是否合法？ 7、检查业务招待费的发生额是否与其生产经营业务直接相关？是否超出了限额？招待无关人员或者纯粹内部人员的吃喝费用是否扣除，不能按照税务人员要求提供真实的足够的有效凭证和资料的,也不得扣除； 8、检查财产保险和车辆保险的无赔款优待退款，是否冲减了费用，纳入了所得额？如果未发现冲减支出和保险赔款，应进一步调查保险公司的财务帐册。 9、检查税前应报批的扣除项目是否擅自扣除？弥补以前年度亏损是否报税务机关备案？三，有一本书名为《纳税检查》的，税务人员都会学习的，里面讲得很详细。

6，税务机关有哪些税务检查权

税务检查权，是指税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，它是税务机关实施税务检查行为、监督纳税人履行纳税义务、查处税收违法行为的重要保证和手段。根据《税收征收管理法》第54条的规定，税务机关可以行使下列税务检查权： 1、查账权。是指税务机关有权检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。这项权力对于税务机关监督纳税人、扣缴义务人依法履行纳税或者扣缴税款义务，保证税收法规的贯彻实施具有重要意义。根据《实施细则》第86条的规定，税务机关行使查账权时，一般可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。新增规定税务机关可以将纳税人、扣缴义务人的当年财务会计资料调回检查，主要是为了便于加强税收的征收管理。 2、场地检查权。是指税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。税务机关通过场地检查，可以核对账簿、凭证等资料所反映的情况是否真实、准确，有无账外经营，经济活动是否合法等，因此，场地检查是查账检查的延续和补充。需要注意的是，在纳税人的生产、经营场所和货物存放地与纳税人的生活住宅合用的情况下(这种情况在个体工商户和私营企业比较普遍)，税务机关不能直接行使场地(此种情况下的场地为住宅)检查权，应提请司法机关协助查处。 3、责成提供资料权。是指税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关文件、证明材料和有关资料。赋予税务机关这项权力，有助于避免因纳税人等提供资料不实、不全而使税务检查受阻的情况发生。但税务机关要求纳税人、扣缴义务人提供的文件、证明材料等一定要与纳税或扣缴税款有关；在收取了这些资料后应开列清单并及时归还。 4、询问权。是指税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。在税务检查中，税务机关或税务人员根据查账了解到的情况或者根据收集到的举报揭发材料，往往要通过查询、上访，才能进一步查证落实，它有利于对税务检查中查出的问题作出全面、客观的处理。但询问的内容必须是与纳税或者扣缴税款有关的问题和情况，不能询问与此无关的问题。 5、单证查证权。是指税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。这是税务机关经常采用的检查方法，对于加强税源控制，查处各种偷税行为，维护税收秩序具有重要意义。但税务机关在这些场所和企业检查的对象是纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料，而不是商品、货物等本身即税务机关一般不得开箱、开包检查。 6、查询存款账户权。是指税务机关有权依法对纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户进行检查的权力。存款账户是反映纳税人、扣缴义务人资金运动的重要资料，是查处税收违法案件的重要线索来源，也是对纳税人在银行的存款进行冻结和扣缴的重要前提。对纳税人、扣缴义务人存款账户的检查权、冻结支付权、扣缴税款权，是税务机关的三项重要且有密切联系的执法权。除了税收征管法第54条集中规定的六种税务检查权外，税收征管法还在第55条规定了税务机关可以在税务检查中行使税收保全措施或者强制执行措施的权力，在第58条规定了税条机关在调查税务违法案件时享有取证权。