审计实施方案，地方税务局审计的实施方案应该慎什么样的

来源：整理时间：2024-02-05 16:55:34 编辑：律生活手机版

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1，地方税务局审计的实施方案应该慎什么样的
2，审计方案的基本内容
3，如何编制审计方案
4，具体审计计划应包括哪些内容
5，如何制定审计工作方案
6，求内部审计计划书的范文

1，地方税务局审计的实施方案应该慎什么样的

审计实施方案一般包括：审计目标、审计范围、审计重点、内容和措施及审计要求，地方税务局的审计实施方案目标要明确，确定要审计哪个税种、哪个业务及需要延伸的单位；你可以选择股权转让税收缴纳情况进行审计调查，这是目前比较敏感的话题，而且比较容易出成果。

地方税务局审计的实施方案应该慎什么样的

2，审计方案的基本内容

1、具体审计目的。具体审计目的是对总体审计的细化，直接用以指导具体审计方法及程序。　2、具体审计方法和程序。在确定了审计范围和审计目标之后，内部审计人员应该进而具体的审计步骤，包括应采用的审计方法，以说明如何收集证据、评价证据，完成现场审计工作。3、预定的执行人及执行日期。在完成现场调查工作之后，内部审计人员对被审位的情况有较全面的了解，审计的方向和重点也比较明确，这时就能较准确地估计现审计、完成审计报告的时间，由此，就可以对原计划中的时间预算做适当的调整，并根据完成规定的审计范围内的每一部分工作所需要的知识和技能来具体安排审计人员。4、其他有关内容。审计方案中还应当包括根据具体情况所需要的有关内容。审计项目负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程序及审计工作的复杂程度，定审计方案内容的繁简程度。

审计方案的基本内容

3，如何编制审计方案

编制审计方案步骤如下：一、区别不同类型项目，分类编制审计方案目前审计项目类型主要有财政审计、专项资金审计、经济责任审计、行政事业单位审计、固定资产投资审计、企业审计等，各种类型审计既有共同之处，也有各自的特点和要求，因此我们在编制审计方案前一定要注意分清项目类型，根据各类型项目的性质和特点，确定审计范围和重点，有的放矢地编制审计方案。二、认真做好审前调查，确定审计目标应该说，审前调查是编制审计方案的必经途径，主要方法是：一是在审计之前到被审计单位调查了解一些基本情况，索取会计报表、银行账户情况表，相关内控制度及执行情况以及电子数据等资料，从中了解该单位的相关情况，做到心中有数；二是设立审计项目资料信息库，将以前年度的审计项目资料全部存储到电脑里，并研制了一套文件资料查询系统，做到审计信息再利用，实现审计资源共分享。三、对大型的、复杂的、时间跨度长的审计项目，可在审计实施过程中编制分项目、分步骤审计实施方案从多年来的审计实践看，在编制大的或比较复杂审计项目方案时，不仅要编制审计实施前的总体工作方案，还应在具体审计实施过程中针对不断出现的新情况、新问题及时调整工作思路，对一些重点资金、重点明细项目的具体实施编制分步骤、分项目审计实施方案，以增强审计方案的针对性和可操作性，更好地完成审计工作任务。四、改进方法，提高效率，尝试编制计算机审计方案随着审计工作的进一步发展和“金审工程”的逐步推广，审计部门的计算机等硬件设施得到了较大幅度的改善，因此如何利用这些设备资源，提高审计工作效率就成为当务之急。

如何编制审计方案

4，具体审计计划应包括哪些内容

审计计划包括的主要内容：一、评审会计报表的内部制度（一）调查了解并描述报表编制的内控制度（二）验证企业报表编制程序的执行情况（三）对财务报表内控制度进行评价二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性（二）审查损益表编制的正确性（三）审查现金流量表编制的正确性主要审查内容：（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性（2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性（5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性（6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性（7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性（8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性（9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性（10）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性（11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性（12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性三、审查会计原则的执行情况四、对有关问题进行的会计调整五、对会计报表进行分析性复核六、审阅报表附注与说明七、审阅报表的揭示与表达方式八、审查外币报表的换算九、审查合并报表十、审查期后事项上述可以视具体情况增加或简化。

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的体质、时间和范围所做的详细规划与说明。 [编辑] 具体审计计划的基本内容　　具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：　　(一)审计目标；　　(二)审计程序；　　(三)执行人及执行日期；　　(四)审计工作底稿的索引号；　　(五)其他有关内容。 [编辑] 具体审计计划应审核的事项　　对具体审计计划，应审核以下主要事项：　　(一)审计程序能否达到审计目标；　　(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况；　　(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当；　　(四)重点审计程序的制定是否恰当。

5，如何制定审计工作方案

审计实施方案是审计质量控制的基础和灵魂，是指导审计人员现场工作的依据，根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的相关规定，一个标准的审计实施方案应符合下列条件：审计目标具有可行性；重要性水平确定和审计风险评估具有合理性；审计范围、内容和重点具有适当性；审计步骤和方法具有可操作性；时间安排具有合理性；审计分工具有恰当性。那么，如何才能编制出一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审计实施方案呢，我认为可以从以下几方面重点考虑：首先，充分做好审前调查。目前，审计人员、经费、时间等资源非常有限，而审计项目一般来说又相对较大，很难做到面面俱到，要在短时间内把被审计单位情况审计清楚，必须要依靠审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案的基础工作，是审计实施方案具备针对性和指导性的前提条件，是确定审计工作重点的重要保证。其次，确定可行的审计目标。审计目标就是审计的方向，它不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告，在一个审计项目中，只有确定了审计目标，审计人员才有了审计的方向，审计最终才会得出结论。但是，确定审计目标一定要根据审计人员、经费、时间等审计资源并结合被审计单位的实际情况，包括被审计单位的经济性质、管理体制及财政财务隶属关系等情况，确定一个科学、合理、可行的审计目标。再次，合理确定重要性水平和评估审计风险。对重要性水平的评估是审计人员的的一种专业判断，其表现形式是金额额度，因此，审计人员在确定重要性水平时，应当从金额和性质两个方面综合评估总体及总体各组成部分错弊的严重程度，同时还应当充分考虑审计目的、信息使用者的需要和其所关注的事项；审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成，审计在进行风险评估时，应当保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，并采取相应的审计测试措施，以将审计风险降至最低。最后，根据审计项目的总体要求及审计目标，适当确定审计范围、内容和重点；再根据确定的审计范围、内容和重点所要求的工作量和工作标准，经审计组成员充分研究讨论后，确定可操作性强的审计步骤和方法以及合理的工作时间，然后，根据确定的审计方法、步骤及工作时间，结合审计组成员的业务能力、职业道德水平等情况，恰当地进行审计分工。总之，审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发出审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，对审计工作起着全面指导作用。编制一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审计实施方案对有效防范审计风险，提高工作效率，提高审计项目质量具有不可替代的关键性作用。

6，求内部审计计划书的范文

一、审计计划编制简介　　自年初公司正式成立审计部以来，在上级领导的大力支持下，审计部制定了内部审计相关制度，设立了审计办公室，招聘了审计人员，评估分析了公司经营内控风险，并在此基础上制定出2008年度审计计划，该计划以风险为基础，采用了风险评估、商讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除专项及常规审计任务外，2008年度审计部将以直营销售环节、生产采购供应环节及资产安全性及效益性作为本年度重点审计项目，时亦考虑对员工反映的重点问题进行审计；审计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响；计划的执行将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计部长，两名审计员（暂缺一人）。　　二、内部审计工作目标　　2008年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计条例为使命，确保履行我们的服务与监督职能；我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制、并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议；审计部2008年的发展目标，将以完善审计部审计制度，强化审计部审计监督与服务职能，逐步扩大审计部的服务范围，重点培养审计专业骨干，并通过内部与外部培训提高审计人员的现代化软件操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时学习引用先进实用的审计方法和审计技巧。　　三、内部审计项目说明　　鉴于各单位、各部门实际情况不同，确定的审计项目亦不同，现对其分述如下:　　1、直营店经营管理审计　　（1）审计级次：一级（年度重点项目）　　（2）审计安排:每月（计划表）　　（3）审计人员数量：3人　　（4）审计目标：检查直营店销售及资产管理内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。　　（5）审计内容:　　1、检查销售管理制度是否按规定执行，调查销售的真实性、合规性，是否违反销售制度。　　2、检查物流管理制度、资产安全管理制度的执行是否到位，测定货品及财产的安全性，帐实是否一致，货品流失是否正常。　　3、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有无按规定执行，是否公开透明。　　4、检查各项手工帐及电脑帐务记载的及时性、正确性及完整性。　　5、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性审查。　　（6）审计程序：略　　2、生产基地生产管理审计　　（1）审计级次：一级（年度重点项目）　　（2）审计安排:依据订货会货品下单时间　　（3）审计人员数量：4人（含办事处会计2人）　　（4）审计目标：检查生产基地生产采购运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益性。　　（5）审计内容:　　1、确定商品及重要原辅料采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况，所提供产品的质量和价格以及能否及时供货。　　2、确定采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突。　　3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交，不相容岗位是互分离。　　4、是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核　　5、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人。　　6、是否建立完善的应付账款二级明细帐并定期与供应商及财务部核对。　　（6）审计程序：略　　3、采购成本及应付款审计　　（1）审计级次：一级（年度重点项目）　　（2）审计安排:每季一次　　（3）审计人员：2人　　（4）审计目标：检查采购成本核算的正确性、应付帐款的完整性及真实性，采购合同内容执行情况。　　（5）审计内容:　　1、产品成本构成要素的完整性，成本核算的正确性、准确性。　　2、应付帐款记录的及时性、准确性、真实性。　　3、核算、付款、记帐、审核流程的合理性、合规性。　　4、采购合同签定内容的严谨性及合同内容执行情况。　　5、供应商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。　　(6）审计程序：略　　4、销售收入及应收款审计　　（1）审计级次：一级（年度重点项目）　　（2）审计安排:每季一次　　（3）审计人员数量：2人　　（4）审计目标：检查销售成本核算的正确性、应收帐款的完整性及真实性。　　（5）审计内容:　　1、销售成本、补帖、返利等核算的正确性、准确性。　　2、应收帐款记录的及时性、准确性、真实性。　　3、核算、收款、记帐、审核流程的合理性、合规性。　　4、加盟商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。　　（6）审计程序：略　　5、期间费用及其他收支审计　　（1）审计级次：二级（年度常规项目）　　（2）审计安排:年终　　（3）审计人员数量：2人　　（4）审计目标及内容：检查期间费用发生的合规性、合理性及真实性；其他收支入帐的完整性、准确性及合规性。　　6、公司总部资产及物流审计　　（1）审计级次：二级（年度常规审计）　　（2）审计安排:年中及年终　　（3）审计人员数量：全体　　（4）审计目标及内容：检测公司仓库物流内控系统的合规性、有效性，货品、辅料存放的安全性，帐实差异率及利用率。　　7、公司各经营指标执行效果审计：　　（1）审计级次：二级（年度常规审计）　　（2）审计安排:按季　　（3）审计人员数量：2人　　（4）审计目标及内容：检查公司各项经营指标及预算指标执行效果及执行差异，反映经营状况及工作效率。　　8、专项审计或调查：　　（1）审计级次：一级（临时性例外审计）　　（2）审计安排: 视风险程度及项目的重要性程度而定　　（3）审计人员数量：视风险程度及项目的重要性程度而定　　（4）审计目标及内容：按公司董事会或公司管理部门要求，达到相应的审计目标和审计目的。　　9、离任经济责任审计：　　（1）审计级次：二级（年度常规项目）　　（2）审计安排:离任报告送达之日起　　（3）审计人员数量：2人　　(4）审计目标及内容：财务经济责任、任期工作效果及工作交接情况。　　四、后续审计的必要安排　　审计部将执行公司内部审计条例，接受既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果；同时我们将发送与后续审计有关的报告。　　五、审计资源分配及费用预算情况（附表）　　审计资源的分配是基于审计部一名审计部长、两名审计人员而完成的；安排具体审计项目的时间是在研究了被审计单位和部门管理现状的基础之上而确定的；全年审计资源分配对象，主要包含重点审计项目（含直营、生产、收入、成本审计项目）252天；常规审计项目（含费用、物流、经营指标、离任审计项目）90天；突发性专项审计及调查60天；决议跟踪20天；后续审计20天；后续教育培训30天等；费用开支主要发生在直营店4.82万元、生产基地0.36万元、专项审计调查0.8万元及后续教育0.5万元等项目支出上。　　六、审计项目具体计划及风险评估情况（附表）