应收账款分析，应收账款分析应该包括哪些内容

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1，应收账款分析应该包括哪些内容
2，如何对应收账款质量进行财务分析
3，如何通过应收帐款分析看企业的经营情况
4，如何从应收账款分析企业的财务状况

1，应收账款分析应该包括哪些内容

应收款项泛指企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。它是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。特指企业在经营过程中形成的各种债权。应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等[1] 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理[1] 。

应收账款分析应该包括哪些内容

2，如何对应收账款质量进行财务分析

应收账款财务分析方面：企业制定合理的信用政策，包括宽严适度的信用标准、规范合理的信用条件和科学审慎的信用额度1.信用标准是企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件，一般以坏账损失率表示，企业信用标准越高，坏账损失的可能性就越少。但是，过高的信用标准不利于企业扩大销售；相反，如果企业的信用标准过低，虽然有利于企业扩大销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本与管理成本，因此，企业需要制定一个合乎企业自身情况的信用标准。企业在制定信用标准时，应着重考虑以下三个方面的因素：一是同行业竞争对手的情况，如果竞争对手实力很强，企业就应考虑是否可以采取较低的信用标准，增强对客户的吸引力；反之，则可以考虑制定严格的信用标准。二是企业承担违约风险的能力，当企业具有较强的违约风险承担能力时，就可以考虑采用较低的信用标准，以提高企业产品的竞争能力；反之，如果企业承担违约风险的能力较弱时，则应制定严格的信用标准，谨防坏账的发生。三是客户的资信程度，企业应在对客户资信状况进行广泛调查的基础上，进行分析判断，并决定是否给客户提供商业信用。2.信用条件是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户的信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加销售毛利。但是不适当地延长信用期限，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少，给企业带来不良后果。因此，企业应参考所处行业惯例，立足于不断提升企业核心竞争力和经济效应，制定出恰当的信用期。折扣期限的确定主要视折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。决定企业是否提供及提供多大程度的现金折扣，主要取决于提供现金折扣后的收益是否大于现金折扣成本。3.信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大的赊销限额。在市场信息和客户信用情况发生变化的时候，企业应对其进行必要的调整，使之符合企业利益需要。来源于网络

如何对应收账款质量进行财务分析

3，如何通过应收帐款分析看企业的经营情况

应收帐款是企业因销售货物或资金往来所形成的一项债权，通俗地讲，就是别人欠自己的钱。该项债权企业记录的会计科目有：应收帐款、其他应收款两个会计科目，如果该项债权能够及时收回，那就是企业的真金白银，但如果不能及时收回，就会形成坏帐，影响企业的经营业绩，严重的甚至能将企业拖跨。`在进行报表分析时，一般应注意以下几点：一、应收帐款的时间以及欠款对象。应收帐款如果时间过长或者是到期未还，那么形成坏帐的风险就比较大；同时欠款单位如果有良好的市场声誉，形成坏帐的可能性就小一些，反之形成坏帐的可能性就大一些；欠款单位如果是关联企业，那么被企业高管人为操纵的可能性非常大。二、应收帐款增幅较大。对于应收帐款增幅较大，应该刨析增幅增大的原因，。企业是否有为了增加本年利润而虚假销售，如果年末突击销售，特别是销售给经销商和关联企业而形成的应收帐款，其企业存在虚假销售的可能性比较大。此项指标如果增幅较大，最好结合企业前三个季度的销售情况进行分析，如果企业在全年销售增幅比较均衡，而且应收帐款的增幅与销售收入的增幅比较对称，那么可信度就较高，反之前三个季度销售变化不大，而年末大幅增加，那么企业虚增利润的可能性就较大。三、应收帐款大幅减少。一般认为应收帐款年底余额降低是好现象，有利于优化企业财务指标。但同时你要分析降低的原因是什么，特别要关注企业的经销方式，有些企业采取赊销的方式进行销售，特别是家电、食品、服装行业等竞争比较激烈的行业采取这种方式的比较多，其形成的应收帐款如果长期保持基本稳定，属于正常现象。但有些企业如果突然改变销售方式，将赊销改为经销，虽然应收帐款余额降下来了，但这样做的结果是否会影响企业的销售和经营，需要我们做细致和进一步的分析。1998年的长虹就是因改变销售方式（赊销改为经销），虽财务指标漂亮了，但却影响了1998年的销售，使其利润大幅下滑。四、关联企业的其他应收款长期不还。如果其他应收款中有关联企业借款，特别是母公司、母公司控股公司的借款，而长期不还，这类企业一般具有母公司抽逃资金的嫌疑，而且高管不会好好经营上市公司的，上市或进行融资仅是满足母公司的需要，对这类企业你最好是敬而远之。

一般企业经营情况通过应收帐款分析，可以从如下四个方面了解：一、收收入增长小于应收账款增长，也就是说，应收账款周转率下降，这就很有可能隐藏着问题：一是应收账款坏账问题，其根源可能是定价过高，客户亏损，无法还款;或客户诚信不够，逃避债务;还有就是公司放宽收账政策和信用政策，获取竞争优势;二是串通舞弊，导致应收账款增高，收入虚假入问题收入与应收账款正相关，收入大，应收账款也大，收入小，应收账款也小。二、费用问题费用与应收账款的关系要通过销售收入来分析。费用与应收账款间接相关。运行良好和稳定的企业，费用的变化一般不太大，并与销售收入保持一定的比例。如费用率出现较大的变动时，很可能企业的经营模式发生了较大的调整，我们必须关注这种调整隐藏的风险。企业的业务模式调整时，我们需要考评其是否具有配套的管理能力和相关方的支持?其内控方面是否存在缺陷?如果没有模式方面的调整三、存货问题应收账款与存货正相关。企业存货减少，应收账款却增加，两者此消彼胀，这样，就有可能是突击虚增销售，因而，可以怀疑销售质量存在问题。　四、负债问题企业在进行融资时，银行对其负债与收入的关系、负债与资产的关系都很敏感。负债总额不能超过总资产的65%.流动负债不应超过一年的营业收入，也不能超过流动资产，企业要进行投资，一定要有相应的营运资金，营运资金来源于长期资金(包括自有资金和长期借款)。

如何通过应收帐款分析看企业的经营情况

4，如何从应收账款分析企业的财务状况

如何从应收账款看企业财务状况从应收账款看企业财务状况通过对应收账款的分析，观察其与行业水平、企业同期水平的差异，可以看出一个企业经营及财务的状态及问题。一、应收账款看销售一般来说，从一个企业所处行业及该企业在行业中的地位，有经验的财务人员可以确定该企业的毛利率的水平。例如，从上市公司年报分析，某企业所处行业的上市公司的毛利率水平为40%，上市企业之间毛利率差异不大。根据了解，该企业在行业中处于较前位置，因此可判断，该企业的毛利率水平也应在40%左右。毛利率估计出来后，我就不难计算公司的销售成本：销售成本=销售收入*（1-毛利率）根据上面的数据，我们可以确定：销售成本=30*（1-40%）=18亿元。二、应收账款看资产 1、流动资产财务人员，可以通过对上市公司的研究，掌握行业的存货周转率指标。有了存货周转率，就不难判断企业的存货水平。根据了解，我们知道，某公司所在行业的平均存货周转率为2，因，我们得出，该公司的存货水平为：平均存货=销售成本/存货周转次数=18/2=9亿元。企业的流动资产主要为应收账款和存货，如果企业管理较好的话，货币资金和其他流动资产占比应该不大。货币资金的占用水平高低，主要看企业的支付方式、议价能力和筹资能力如何。对供应方议价能力强的企业，货币资金可以相对保守；较多采用银票作为支付手段的企业，货币资金（保证金）的水平一般较高；筹资能力强的企业，以备支付的货币资金可以相对较少。所以，一般来说，企业的流动资产约等于应收账款加存货。2、长期资产长期资产包括固定资产和无形资产，长期股权投资是在企业扩张时才会发生的。3、总资产在流动资产和长期资产确定之后，我们就不难判断企业的总资产水平了。总资产=流动资产+长期资产三、应收账款看负债通过应收账款，我们知道企业的总资产。在此基础上，不难判断企业的负债水平。企业的负债与资产的关系可用资产负债率来表示。正常来说，企业的资产负债水平以70%为上限。高于70%，那就意味着企业面临较大的风险，应该予以关注。

企业财务问题，可以从多方面反应出来，本文选择应收账款的分析这一角度，观察其与行业水平、企业同期水平的差异，分析出一个企业的经营状态及财务问题。　　从应收账款看销售　　企业的资金周转率指标可以从其所处行业的上市公司处取得。例如，某公司账面应收账款为10亿元，同类上市公司的应收账款周转率为3，则可以推测，该公司的销售收入为30亿元。计算公式如下：　　销售收入=应收账款×应收账款周转率=10×3=30亿元进一步，我们还可分析确定销售成本的情况：　　一般来说，从一个企业所处行业及该企业在行业中的地位，有经验的财务人员可以确定该企业的毛利率水平。例如，从上市公司年报分析，某企业所处行业上市公司的毛利率水平为40%，上市企业之间毛利率差异不大。根据了解，该企业在行业中处于较前位置，因此可判断，该企业的毛利率水平也应在40%左右。　　毛利率估计出来后，就不难计算公司的销售成本：销售成本=销售收入×（1-毛利率）　　根据上面的数据，我们可以确定：销售成本=30×（1-40%）=18亿元。　　也就是说，如果公司的销售收入为30亿元，在行业毛利率为40%的情况下，企业的销售成本应在18亿元左右。　　从应收账款看资产　（一）流动资产财务人员可以通过对上市公司的研究，掌握行业的存货周转率指标。有了存货周转率，就不难判断企业的存货水平。根据了解，某公司所在行业的平均存货周转率为2，因而，我们得出，该公司的存货水平为：　　平均存货=销售成本/存货周转率=18/2=9亿元。　　企业的流动资产主要是应收账款和存货，如果企业管理较好的话，货币资金和其他流动资产占比例应该不大。货币资金的占用水平高低，主要看企业的支付方式、议价能力和筹资能力如何。对供应方议价能力强的企业，货币资金可以相对保守；较多采用银票作为支付手段的企业，货币资金（保证金）的水平一般较高；筹资能力强的企业，准备支付的货币资金可以相对较少。　　所以，一般来说，企业的流动资产约等于应收账款加存货。所以，可近似采用以下公式表示：　　流动资产=应收账款+存货=10+9=19亿元。　　假定货币资金占流动资产的比例为10%，可对流动资产进一步精确确定：　　流动资产=（应收账款+存货）/（1-10%）=19/0.9=21亿元。　　（二）长期资产长期资产包括固定资产、无形资产和长期股权投资。长期股权投资是在企业扩张时才会发生的，所以，这里我们先不讨论。长期资产与流动资产的关系是项目与产能的关系，这在企业初创的可研报告中可以找到答案。也就是说，如果不考虑委托加工的因素，企业的营业额有多大，决定了企业的长期资产有多少。在考虑委托加工的情况下，我们也可以通过自产占比来判断长期资产的金额。例如，某企业，一台机器设备价值100万元，占用厂房40平米，年生产值1 000万元。通上面的数据，可以计算该企业的机器设备投资总额：　　机器设备投资总额=年总产值/单位设备年产值×设备单价=300 000万元/1 000万元×100万元=3亿元这里，总产值按销售额计算。　　长期资产与流动资产的关系也可以通过对同类上市公司来分析。如a上市公司年销售额为50亿，其中，自产占20%，固定资产2亿，无形资产0.5亿，则可以计算企业产值与长期资产的关系：　　长期资产产出率=企业总产值/平均长期资产=50×20%/（2+0.5）=4根据行业水平和企业相关数据，可以计算企业的长期资产：　　企业的长期资产=30/4=7.5亿元（三）总资产在流动资产和长期资产确定之后，我们就不难判断企业的总资产水平了。