暂时性差异，会计中的暂时性差异是什么意思

本文目录一览

1，会计中的暂时性差异是什么意思
2，怎样通俗理解所得税会计中的暂时性差异递延资产等
3，求所得税会计中非时间性差异的暂时性差异的举例
4，本期转回的暂时性差异怎么理解请举例说明
5，deductible temporary difference是什么意思
6，什么是应税金额暂时性差异

1，会计中的暂时性差异是什么意思

你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：　　资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。以后年度当会计报表上列示的资产收回或者列示的负债偿还时，该差异会产生应课税金额或扣除金额。

200x8年12月31日：会计折旧=200万/10=20万税法折旧=200万*（2/10）=40万年末账面价值=180万年末计税基础=160万因为资产年末计税基础小于年末账面价值，所以，应纳税暂时性差异。应确认为年末应纳税暂时性差异=180万-160万=20万大概就是这样，希望可以帮到你~~

会计中的暂时性差异是什么意思

2，怎样通俗理解所得税会计中的暂时性差异递延资产等

税法只认可历史成本应纳税暂时性差异：资产账面价值.>计税基础或者负债账面价值《计税基础就是现在少缴税了，以后要多交，计入递延所得税负债如交易性金融资产月末公允价值上升100万会计计入公允价值变动损益进利润表了;计税基础，现在少交税了，认为这100万当期不用交税资产账面价值.>

递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点： 1、企业自创形成的无形资产，新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延所得税。 2、差异不产生于企业合并，且不影响应纳税所得和所得税费用，也不确认递延所得税。通常情况下，无形资产的减值产生递延所得税。

怎样通俗理解所得税会计中的暂时性差异递延资产等

3，求所得税会计中非时间性差异的暂时性差异的举例

暂时性差异分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异，比如，期末以公允价值计量的金融资产。税法上是按历史成本计量，当期末公允价值大于历史成本，便形成了应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异，比如资产的各种减值准备，税法上不承认，只能实际发生减值时才能扣，而会计上可扣。所以账面小于计税基础，就是可抵扣暂时性差异。还有因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。

意思是说在所得税税率保持不变且不存在永久性差异时，企业的所得税费用=会计利润×所得税税率，这是因为在这种情况下，应交所得税=应纳税所得额*所得税税率，递延所得税=暂时性差异*所得税税率。而所得税费用=应交所得税＋递延所得税，因此所得税费用=应纳税所得额*所得税税率＋暂时性差异*所得税税率；而应纳税所得额＝会计利润－暂时性差异，即应纳税所得额＋暂时性差异＝会计利润，因此所得税费用＝会计利润×所得税税率。

求所得税会计中非时间性差异的暂时性差异的举例

4，本期转回的暂时性差异怎么理解请举例说明

1、本期转回的暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。以后年度当会计报表上列示的资产收回或者列示的负债偿还时，该差异会产生应课税金额或扣除金额。2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

转回是指上期的暂时性差异大，本期的暂时性差异减少，比如固定资产计提折旧，随着折旧的计提，账面价值与计税基础之间的差额会越来越小，直至会计和税法的折旧计提完之后，就没有暂时性差异了，所以暂时性差异也是越来越小，也可以说上期确认的递延所得税大，本期暂时性差异减小，就不应该确认那么多递延所得税了，此时就应该转回暂时性差异确认的递延所得税

简单理解就是企业存在暂时性差异期初余额，本期因为发生了某些事项导致期初暂时性差异减少。比如甲公司2013年计提资产减值损失200万元，此时形成了可抵扣暂时性差异200万元。2014年因存货减值因素消失，转回减值50万元，此时就说明2014年转回可抵扣暂时性差异50万元。

5，deductible temporary difference是什么意思

可扣除的暂时性差异，这是一个税收名词。暂时性差异，是指资产或负债的帐面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其帐面价值之间的差额也属于暂时性差异。参见以下定义：Temporary difference（暂时性差异）: a difference between the carrying amount of an asset or liability and its tax base. Taxable temporary difference（应征税的暂时性差异）: a temporary difference that will result in taxable amounts in the future when the carrying amount of the asset is recovered or the liability is settled. Deductible temporary difference（可扣除的暂时性差异）: a temporary difference that will result in amounts that are tax deductible in the future when the carrying amount of the asset is recovered or the liability is settled.

6，什么是应税金额暂时性差异

应纳税暂时性差异(taxable temporary differences) 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。满意请采纳

应税暂时性差异，白话解释就是税法上要早交税的，会计处理上要晚交税，不管早交还是晚交，都是必须交的。早晚脱不了。反之亦然?资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。? 应税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。?（一）资产的账面价值大于其计税基础一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。?例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。?（二）负债的账面价值小于其计税基础?一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。